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一般纳税人认定标准

文章来源:http://www.mxgame.com.cn 所属分类:一般纳税人公司 阅读: 日期:2018/1/2 14:06:12
一般纳税人认定标准
一般纳税人也就是所谓的增票开票资格,2012年前需要认定一般纳税人,需要去申请,而且比较难批,需要公司有一定的规模,个体户以及小公司一般不给批,即使申请了也驳回(需要公关),但
2012年前申请一般纳税人的要求以及标准:
1、一般纳税人自批准之日起为辅导期一般纳税人,辅导期为6个月。
2、辅导期内使用的增值税专用发票最高开票额为千元版,每次领购不得超过25份。
3、企业按次领购数量不能满足当月经营需要的,可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税。
4、凡增值税年应税销售额在180万元以上(含本数)的商业企业,或者年应税销售额在30万元以上(含本数)的非商业企业,且财务核算健全的,原则上可认定为增值税一般纳税人。商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个人,以及从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个人。从事货物批发或零售为主,是指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计比重在50%以上的。
5、对辅导期内实际销售额在300万以上,并且足额缴纳了税款的,经审批核准,可开具万元版增值税专用发票。
6、辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人,按正常的一般纳税人管理。
7、对新注册的公司,对一些投资规模较大、预计销售额比较大、财务力量比较强、单独设置财务会计部门的新办企业,可暂认定为一般纳税人。纳税人开业满一年后,应根据实际年应税销售额申请办理一般纳税人正式认定手续。
2012年后申请一般纳税人的标准放宽多了
注册资金80万以上可以避掉辅导期,而且个体户,小公司都可以申请一般纳税人,而且金山、奉贤、青浦等区申请一般纳税人都不需要参看实际的办公场地,不过金山一般是共享开票,但是奉贤不查看办公场地也可以申请一机一卡。

一般纳税人的税率以及一般纳税人与小规模公司的区别:
小规模纳税人和一般纳税人,两者的区别是税率不一样。
一般纳税人税率17%,可以抵扣。小规模纳税人税率3%不可以抵扣。

一般纳税人的报税流程:

  A一般纳税人的申报形式

  一般纳税人报税分为两种:纸质和网上申报

  1. 纸质申报:

  该一般纳税人申报方式只针对辅导期企业,填好五张表格后(一式两份)带上抄好税的IC卡,先交专管员或值班人员稽核比对认证结果,再在申报征收窗口报税;

  五张表格为:主表,进项税额明细表,销项情况明细表,专用发票申报抵扣明细,专用发票存根明细.

  2. 网上申报:

  该申报方式针对除辅导期以外的一般纳税人,进入网上申报系统按提示申报即可,将申报反馈回来的结果打印出来再拿到税务局清IC卡

二、一般纳税人报税时间

  一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作,在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。

三、一般纳税人报税流程

  1.月底前进项发票认证解密

  2.报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构**的一般由中介机构代办抄税)

  3.打印本月开票清单

  4.网上报税:

  A、如有开具普通发票,要导入

  B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证),需要采集导入

  C、主表自动生成后,根据开票清单,填列申报表中的“销项明细”

  D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列

  E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章

  5.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金

  6.网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行比对,如无误,OK!如有问题,金税卡锁死,转异常岗处理。

  增值税抄、报税流程:

  抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中.

  以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。

  抄报税操作

  应该是报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,按照具体的操作顺序:

  1.抄税:

  (1)用户抄报税流程

  抄税写IC卡-打印各种报表-报税

  A、抄税起始日正常抄税处理;

  进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡,确认-正常抄写IC卡成功

  B、重复抄上月旧税:

  进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡,确认-抄上月旧税成功

  C、金税卡状态查询

  进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出详细的信息

  2.报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给你报税,也就是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。

  3.认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出180天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。




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